MUA NHÀ Ở XÃ HỘI CÓ PHẢI NỘP THUẾ KHÔNG?

Hiện nay, ở các đô thị thành phố lớn, nhu cầu mua nhà ở xã hội của người lao động tăng cao. Nhà nước đã triển khai nhiều dự án xây dựng nhà ở xã hội. Tuy nhiên, quy định về nộp thuế khi mua nhà ở xã hội thì không phải ai cũng nắm được. Mua nhà ở xã hội có phải nộp thuế không? Khi nào mua nhà ở xã hội được miễn thuế? Để tìm hiểu chi tiết, bạn có thể tham khảo bài viết dưới đây của Luật Hùng Bách hoặc liên hệ trực tiếp qua số 0971.115.989 (Zalo) để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nhà ở xã hội là loại nhà gì?

Nhà ở xã hội là gì?

Nhà ở xã hội là loại hình nhà ở được thiết kế và xây dựng để cung cấp chỗ ở cho những người có thu nhập thấp. Người có thu nhập thấp dựa trên mức sống tối thiểu được quy định theo từng năm. Thường căn cứ vào mức lương tối thiếu vùng.  Đây là một phần trong chính sách nhà ở của chính phủ, nhằm hỗ trợ giảm bớt vấn đề thiếu chỗ ở cho những đối tượng gặp khó khăn.

Các đặc điểm chính của nhà ở xã hội

Để phân biệt các dự án của nhà ở xã hội với các dự án nhà ở khác. Nhà ở xã hội có thể nhận diện qua các đặc điểm sau:

• Giá thành thấp: Nhà ở xã hội thường có giá thành thấp hơn so với thị trường bất động sản thông thường. Việc này nhằm giúp người dân lao động dễ dàng tiếp cận và sở hữu nhà.
• Chất lượng xây dựng: Mặc dù giá cả phải chăng. Nhưng nhà ở xã hội vẫn phải đảm bảo các tiêu chuẩn về chất lượng xây dựng, an toàn và tiện nghi cơ bản. Giúp người lao động thu nhập thấp đảm bảo về cuộc sống tại những khu đô thị lớn.
• Hỗ trợ từ Chính phủ: Nhà ở xã hội thường được hỗ trợ bởi các chính sách của Nhà nước. Thông thường sẽ qua các chương trình hỗ trợ tài chính hoặc quy hoạch đất đai.
• Đối tượng hưởng lợi: Chủ yếu hướng đến các đối tượng như công nhân, viên chức có thu nhập thấp, người lao động nghèo và các nhóm dân cư gặp khó khăn về nhà ở.

Việc phát triển nhà ở xã hội là một phần quan trọng trong chính sách nhà ở nhằm giảm bớt tình trạng thiếu nhà. Đảm bảo đời sống người dân, thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội.

Các điều kiện đối với người mua nhà ở xã hội.

Đối tượng được mua nhà ở xã hội tại Việt Nam phải đáp ứng các điều kiện cơ bản. Cụ thể như sau:

Công dân Việt Nam.

Người mua nhà ở xã hội phải là công dân Việt Nam. Từ đủ 18 tuổi trở lên và có đủ năng lực hành vi dân sự theo quy định pháp luật.

Đối tượng có thu nhập thấp hoặc trung bình.

• Người lao động, viên chức, cán bộ công nhân, những người có thu nhập thấp.
• Công nhân làm việc ở các doanh nghiệp, cơ sở sản xuất.
• Người làm việc trong lực lượng vũ trang.
• Những người có công với cách mạng, gia đình chính sách.
• Công tác trong tổ chức cơ yếu hưởng lương từ ngân sách nhà nước.

Hộ nghèo và hộ cận nghèo.

Các hộ gia đình thuộc diện nghèo hoặc cận nghèo theo tiêu chí được xác định bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Những người lần đầu mua nhà ở.

• Người mua phải là người lần đầu sở hữu nhà ở, chưa từng sở hữu nhà ở trước đó.
• Chưa được mua hoặc thuê mua nhà ở xã hội.
• Chưa được hưởng chính sách hỗ trợ nhà ở tại nơi có dự án xây dựng nhà ở xã hội muốn mua.
• Chưa sở hữu nhà ở tại nơi có dự án nhà ở xã hội.
• Hoặc có nhà ở nhưng diện tích nhà ở bình quân đầu người thấp hơn mức diện tích nhà ở tối thiểu.
• Người đang thuê nhà ở công vụ. Không thuộc đối tượng quy định tại điểm a khoản 1 Điều 45 Luật Nhà ở 2023.

Người làm việc trong khu công nghiệp

Người đã có hợp đồng lao động tại các doanh nghiệp, cơ sở sản xuất trong khu công nghiệp.

Mua nhà ở xã hội có phải nộp thuế không?

Câu hỏi.

Chào Luật sư. Vợ chồng tôi đang có kế hoạch mua nhà ở xã hội. Chúng tôi đã xem nhà và muốn mua căn nhà ở xã hội của người quen. Họ đã được cấp sổ hổng và đã đủ thời gian để được mua bán căn hộ. Vậy Luật sư Luật Hùng Bách cho tôi hỏi. Vợ chồng tôi mua nhà ở xã hội có phải nộp thuế không? Việc nộp thuế mua nhà ở xã hội sẽ được tính như thế nào?

Trả lời.

Chào bạn. Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi cho Luật Hùng Bách. Khi mua nhà ở xã hội, có một số loại thuế, lệ phí, phí phải nộp như sau:

Lệ phí trước bạ.

Theo khoản 1 Điều 3 và Điều 4 Nghị định 10/2022/NĐ-CP.  Sau khi ký Hợp đồng mua nhà ở xã hội. Và tiến hành thủ tục đăng ký biến động thay đổi chủ sở hữu tài sản. Người mua sẽ phải kê khai nộp lệ phí trước bạ nhà, đất cho cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền. Trừ các trường hợp thuộc đối tượng miễn lệ phí trước bạ được pháp luật quy định.

Nếu bạn không thuộc trường hợp được miễn lệ phí trước bạ. Khi mua nhà ở xã hội, mức lệ phí sẽ được tính như sau:

• Lệ phí trước bạ sẽ được ước tính dựa trên giá trị chuyển nhượng tài sản và mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%).
• Giá trị chuyển nhượng tài sản là giá trị thực tế các bên thỏa thuận mua bán. Trường hợp tặng cho tài sản. Giá trị chuyển nhượng được xác định theo giá do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương ban hành theo quy định của pháp luật về xây dựng tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.
• Mức thu lệ phí trước bạ đối với nhà đất là 0,5%.

Công thức tính lệ phí trước bạ.

Công thức tính lệ phí trước bạ nhà, đất như sau:

Lệ phí trước bạ = 0,5% x (Giá trị nhà tính lệ phí trước bạ + giá trị đất tính lệ phí trước bạ) (đồng).

Theo điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 13/2022/TT-BTC. Giá trị nhà ở được xác định như sau:

– Giá trị nhà tính lệ phí trước bạ (đồng) = Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ (m2) x Giá 01 (một) mét vuông nhà (đồng/m2) x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại của nhà chịu lệ phí trước bạ *

Trong đó:

+ Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ là toàn bộ diện tích sàn nhà (kể cả diện tích công trình phụ kèm theo) thuộc quyền sở hữu hợp pháp của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân.

+ Giá 01 (một) mét vuông nhà là giá thực tế xây dựng “mới” một (01) mét vuông sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật về xây dựng tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.

+ Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại của nhà chịu lệ phí trước bạ do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật.

– Trường hợp giá nhà tại hợp đồng mua bán cao hơn giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành thì giá tính lệ phí trước bạ đối với nhà là giá tại hợp đồng mua bán nhà. Trường hợp giá nhà tại hợp đồng mua bán thấp hơn giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành thì giá tính lệ phí trước bạ đối với nhà là giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật về xây dựng tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.

Thuế thu nhập cá nhân.

Mua bán lại nhà ở xã hội và có lợi nhuận từ việc chuyển nhượng. Người bán sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Mức thuế áp dụng là 2% trên phần thu nhập chịu thuế.

Trường hợp nhận nhà đất qua hình thức hợp đồng tặng cho, thừa kế có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân. Nếu thuộc trường hợp được quy định tại Điều 10 Nghị định 10/2022/CP-NĐ.

Phí công chứng.

Khi thực hiện việc mua bán nhà ở. Các bên phải thực hiện công chứng hoặc chứng thực hợp đồng theo quy định Luật Nhà ở 2023.

Theo khoản 1 Điều 2 Thông tư 257/2016/TT-BTC. Sau khi thực hiện công chứng Hợp đồng chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản. Tổ chức, cá nhân yêu cầu công chứng hợp đồng phải nộp phí công chứng.

Trường hợp bạn là người yêu cầu công chứng thì phải nộp phí công chứng theo Điều 4 Thông tư 257/2016/TT-BTC.

Công thức tính phí công chứng:

Lưu ý.

• Người nộp phí công chứng có thể theo sự thỏa thuận của bên bán và bên mua. Không bắt buộc bên mua là người thanh toán phí công chứng Hợp đồng chuyển nhượng nhà ở xã hội.
• Người bán chỉ có thể bán nhà ở xã hội khi đủ thời gian sử dụng nhà ở từ đủ 5 năm trở lên. Tính từ thời điểm nhà ở được cấp Giấy chứng nhận quyền sở hữu.

Khi nào người mua nhà ở xã hội phải nộp thuế?

Người mua nhà ở xã hội tại Việt Nam có thể phải nộp thuế trong những trường hợp sau:

Lệ phí trước bạ.

Khi thực hiện mua nhà ở xã hội, người mua phải nộp lệ phí trước bạ. Mức lệ phí này thông thường là 0,5% giá trị mua bán của căn nhà.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Trường hợp người mua nhà ở xã hội bán nhà ở cho bên thứ ba và có lợi nhuận từ việc bán. Thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Mức thuế là 2% trên phần thu nhập chịu thuế.

Thuế giá trị gia tăng (VAT).

Trong một số trường hợp, nếu dự án nhà ở xã hội do chủ đầu tư thực hiện chào bán và đã thu tiền, có thể áp dụng thuế giá trị gia tăng (VAT) với mức 5%.

Lưu ý:

• Không phải tất cả mọi trường hợp đều phải nộp thuế, và có thể có những trường hợp miễn thuế hoặc ưu đãi thuế cho nhà ở xã hội.
• Người mua nên tham khảo thông tin từ cơ quan thuế hoặc đơn vị phát triển dự án để nắm rõ quy định cụ thể và các loại thuế phải nộp.

Thời điểm nộp thuế và lệ phí cụ thể có thể thay đổi nên tốt nhất là người mua nên tham khảo với cơ quan thuế. Hoặc thông qua các đơn vị uy tín để xác minh, có thông tin chính xác.

Điều kiện mua nhà ở xã hội để hưởng ưu đãi thuế

Câu hỏi.

Xin chào Luật sư Luật Hùng Bách. Tôi được biết Luật Nhà ở năm 2023 đã có hiệu lực thi hành. Luật sư cho tôi hỏi. Hiện nay mua nhà ở xã hội để được hưởng ưu đãi thuế thì phải đáp ứng điều kiện gì?

Trả lời.

Luật sư tư vấn đối với câu hỏi của bạn như sau:

Để được hưởng ưu đãi thuế khi mua nhà ở xã hội. Người mua cần đáp ứng các điều kiện cụ thể sau:

Đối tượng đủ điều kiện:

• Cán bộ, công chức, viên chức: Người lao động trong các cơ quan nhà nước và tổ chức chính trị – xã hội.
• Công nhân lao động: Những người làm việc trong các doanh nghiệp, khu công nghiệp, khu chế xuất, có thu nhập thấp hoặc trung bình.
• Người có công với cách mạng: Đối tượng là thương binh, bệnh binh. Hoặc các đối tượng là nhân thân của liệt sĩ, người công với Cách mạng.
• Hộ gia đình nghèo, cận nghèo: Có mức thu nhập dưới mức nghèo do Nhà nước quy định.

Điều kiện về nhà ở:

Người mua nhà ở xã hội cần chứng minh thu nhập thấp hoặc không ổn định, đủ điều kiện về tài chính để được hưởng các chính sách ưu đãi về thuế.

Thời gian và cam kết.

Cam kết sử dụng: Người mua phải cam kết không chuyển nhượng, cho thuê, hoặc cho mượn nhà ở xã hội trong một khoảng thời gian quy định (thường từ 5 đến 10 năm).

Giấy tờ cần thiết.

Hồ sơ chứng minh điều kiện: Cần cung cấp các giấy tờ chứng minh thu nhập, tình trạng cá nhân, xác nhận hộ nghèo hoặc cận nghèo (nếu có), cùng các giấy tờ tùy thân khác.

Lần đầu sở hữu nhà ở.

Người mua phải là người lần đầu được sở hữu nhà ở; không sở hữu bất động sản nào khác trên toàn quốc (chỉ tính đến trường hợp không có tài sản khác hoặc chỉ được phép sở hữu một nhà ở duy nhất).

Nếu đáp ứng đủ các điều kiện trên, người mua có thể được hưởng ưu đãi giảm thuế khi mua nhà ở xã hội, như giảm lệ phí trước bạ hoặc miễn thuế giá trị gia tăng trong một số trường hợp cụ thể.

Điều kiện mua nhà ở xã hội hiện nay.

Hiện nay, để được mua nhà ở xã hội. Người mua cần đáp ứng một số điều kiện nhất định. Dưới đây là các điều kiện chính:

Đối tượng đủ điều kiện:

• Công dân Việt Nam: Phải là công dân Việt Nam và từ 18 tuổi trở lên.
• Đối tượng ưu tiên: Bao gồm:
  • Người có thu nhập thấp, người lao động, viên chức, cán bộ công nhân viên.
  • Người có công với cách mạng, gia đình chính sách.
  • Hộ nghèo, hộ cận nghèo hoặc có khó khăn về nhà ở.

Điều kiện sở hữu:

• Khả năng sở hữu nhà:
  • Không sở hữu nhà ở nào khác ở nơi cư trú trong cả nước.
  • Nếu đã sở hữu nhà thì chỉ được phép sở hữu một nhà ở duy nhất và có thể được xem xét nếu căn nhà đó không đủ điều kiện sống.

Thời gian sử dụng:

• Cam kết sử dụng: Người mua phải cam kết sử dụng nhà ở trong một khoảng thời gian nhất định (thường từ 5 đến 10 năm) và không được chuyển nhượng, cho thuê, hoặc cho mượn trong thời gian này.

Hồ sơ và quy trình:

• Giấy tờ cần thiết: Cung cấp các giấy tờ chứng minh thu nhập, giấy tờ tùy thân, giấy xác nhận tình trạng gia đình và các giấy tờ khác theo yêu cầu.
• Đăng ký và xét duyệt: Người mua cần đăng ký và chờ được xét duyệt từ cơ quan có thẩm quyền về nhà ở xã hội.

Địa điểm và dự án:

• Nhà ở xã hội: Phải thuộc các dự án nhà ở xã hội được phê duyệt bởi cơ quan có thẩm quyền.

Bạn nên tham khảo thêm thông tin cụ thể từ cơ quan chức năng hoặc văn phòng nhà ở tại địa phương để nắm rõ hơn về các quy định và điều kiện cụ thể.

Luật sư tư vấn mua nhà ở xã hội.

Trường hợp bạn có câu hỏi hoặc cần trợ giúp các vấn đề pháp lý khác. Bạn có thể liên hệ Luật sư làm việc tại Văn phòng, chi nhánh ở Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Hà Tĩnh,… theo các phương thức sau:

• Điện thoại: 0971.115.989 (Hà Nội) – 0962.422.898 (Đà Nẵng) – 0968.512.858 (Nghệ -Tĩnh) – 0976.985.828 (Hồ Chí Minh)
• Email : Luathungbach@gmail.com
• Fanpage: https://www.facebook.com/LuatHungBach
• Website: https://luathungbach.vn

Với đội ngũ Luật sư, cán bộ giỏi, giàu kinh nghiệm chuyên sâu chúng tôi có thể hỗ trợ giải đáp tất cả các vướng mắc có liên quan đến lĩnh vực nhà đất. Hỗ trợ soạn thảo hợp đồng, kiểm tra các điều kiện mua nhà ở xã hội theo pháp luật hiện hành, đảm bảo an toàn pháp lý.